De eigenwoningschenking: Vraag en Antwoord
DE EIGENWONINGSCHENKING: VRAAG EN ANTWOORD
Onderstaand hebben wij een selectie gemaakt van de meest gestelde vragen aan ons kantoor over het doen van de schenking voor de eigen woning.
In alle gevallen gaan wij ervan uit dat aan de voorwaarden voor de eigenwoningvrijstelling wordt voldaan, zoals het leeftijdsvereiste, en niet eerder een beroep is gedaan op een verhoogde vrijstelling.
De kracht van herhaling! Als je dit jaar (een deel van) het bedrag voor de eigen woning schenkt (en je wilt deze volgend jaar aanvullen), dient (een deel van) het bedrag dit jaar daadwerkelijk overgemaakt te worden. In alle gevallen dient aangifte schenkbelasting gedaan te worden met een beroep op de eigenwoningvrijstelling, ook al schenk je dit jaar minder dan de jaarlijkse belastingvrije schenking.
Vraag 1
Mijn vrijgezelle zoon wordt 2 januari 40 jaar. Ik wil hem dit jaar nog € 50.000 schenken voor de eigen woning. Volgend jaar wil ik hem het restant schenken. Kan dat?
Ja, maar dit "restant" moet uiterlijk geschonken worden op de verjaardag van de zoon. Er is een leeftijdsvoorwaarde voor een beroep op de vrijstelling. De ontvanger van de schenking (in deze de zoon) moet tussen de 18 en 40 jaar zijn ten tijde van de schenking. Als uitzondering hierop is goedgekeurd dat een schenking op de dag van 40ste verjaardag ook voldoet aan de leeftijdsvoorwaarde.
Vraag 2
Ik heb dit jaar mijn kind al de belastingvrije schenking van € 5.677. Kan ik mijn kind nu ook nog € 106.671 schenken voor de eigen woning?
Nee. Je kunt de gedane schenking aanvullen met € 100.994 (= € 106.671 – 5.677). Je kunt in de aangifte schenkbelasting aangeven een bedrag van maximaal € 27.231 "vrij" besteed mag worden.
Vraag 3
Ik heb mijn kleinkind € 50.000 geschonken voor de eigen woning. Tot wanneer heeft mijn kleinkind de tijd om deze eigenwoningvrijstelling te benutten?
Je hebt drie jaar de tijd om de schenking te benutten. Als het eerste beroep op de eigenwoningvrijstelling wordt gedaan in 2022, dan moet dit bedrag uiterlijk 31 december 2024 zijn besteed aan de eigen woning. Als deze eigenwoningvrijstelling in 2023 wordt aangevuld, blijft 31 december 2024 de uiterste termijn.
Vraag 4
Ik wil de komende drie jaren een bedrag van € 30.000, totaal € 90.000 overmaken, aan mijn dochter voor de eigen woning. Kan ik gebruik maken van de eigenwoningvrijstelling?
Ja, maar ook nee. Als in 2022 niet de volledige eigenwoningvrijstelling wordt benut, dan mag je dit alleen nog in 2023 aanvullen en niet meer ook in 2024. Je doet er dus goed aan om € 90.000 in twee keer over te maken.
Vraag 5
Ik schenk dit jaar € 30.000 voor de eigen woning aan mijn zoon. Hij mag hiervan € 27.231 vrij besteden. Hoeveel kan en mag ik nu volgend jaar vrijgesteld schenken?
Volgend jaar mag je de € 30.000 aanvullen tot de € 106.671. Dit is een bedrag van 76.671. Voor dit bedrag kan volgend jaar een beroep worden gedaan op de eigenwoningvrijstelling. Verder mag volgend jaar de belastingvrije jaarlijkse schenking worden overgemaakt. Dit is een bedrag van € 6.035. De zoon mag dus € 33.266 vrij besteden (= € 27.231 + 6.035).
Vraag 6
Volgend jaar krijg ik een eenmalige uitkering van € 40.000 van mijn werk. Ik wil dit volledig belastingvrij schenken aan mijn neefje voor de aankoop van zijn eigen woning. Kan dit?
Ja. Bij een eerste schenking in 2022 die aangevuld wordt in 2023 is de hoogte van de eerste schenking niet van belang. Het schenken van € 1 en deze volgend jaar aanvullen tot de € 40.000 zorgt ervoor dat volledige bedrag is vrijgesteld.
De belastingdienst zegt hierover:
"" Het maakt niet uit of u dit jaar een belastingvrije schenking krijgt die hoger of lager is dan de jaarlijkse vrijstelling in 2022 (€ 5.677 voor een schenking van uw ouder(s) en € 2.274 voor een schenking van andere personen). Wel moet u voldoen aan de voorwaarden en de vrijstelling in 2022 én 2023 aanvragen in de aangifte schenkbelasting. ""
Ons advies is echter om dit jaar juist iets meer dan de jaarlijks belastingvrije schenking over te maken, zodat je niet in de "uitzonderingscategorie" van de Belastingdienst terechtkomt.
Vraag 7
Kan ik mijn zoon volgend jaar nog steeds een groot bedrag schenken?
Ja. Als je zoon nog niet eerder een verhoogde vrijstelling heeft gebruik, dan kan je volgend jaar maximaal € 28.947 belastingvrij schenken. Deze schenking is volledig "vrij te besteden".
En kan dit ook als ik dit jaar al de € 106.671 heb geschonken voor de eigen woning?
Nee. De zoon heeft dan al eerder gebruik gemaakt van een verhoogde vrijstelling. Er kan in 2023 maximaal € 6.035 belastvrij geschonken worden.
MEER INFORMATIE?
Advies nodig? Mail ons gerust. Je kunt je situatie (met vraag) stellen aan ons via info@notaristimmers.nl.
De informatie over de eigenwoningvrijstelling vanuit de Belastingdienst kun je onder meer ook hier vinden.